1、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目需要的，请将它选出。
1.下列税制要点中，体现征税深度的是
A.税目
B.计税依据
C.税率
D.征税对象
2.纳税人在计算增值额时，不允许扣除外购固定资产价款的增值税种类为
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.分配型增值税
3.依据增值税法律规范，下列服务中是现代服务的是
A.工程服务
B.邮政服务
C.金融服务
D.研发服务
4.甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月份使用商业打折方法销售商品一批，不含税价格100万元，因为销售量较大，给予他们20%的优惠，在同一张发票上的“金额”栏分别注明了销售额和打折额，该批商品的计税销售额为
A.20万元
B.80万元
C.100万元
D.120万元
5.依据增值税法律规范，纳税人提供出租服务采取预收款方法的，其纳税义务发生时间为
A.签订合同的当天
B.出租开始的当天
C.出租期满的当天
D.收到预收款的当天
6.下列消费品中，在零售环节征收消费税的是
A.鞭炮焰火
B.烟草
C.实木地板
D.钻石
7.坐落于县城的某企业2023年2月份缴纳增值税、消费税和关税共300万元，其中关税80万元、进口环节增值税和消费税170万元。该企业2月份应缴纳的城市维护建设税为
A.2.5万元
B.7.5万元
C.11万元
D.15万元
8.某公司进口一批金属材料共500吨，货物以离岸价格成交，单价为10000元/吨，进口后发生运输费和装卸成本300元/吨，该批金属材料的关税完税价格为
A.485万元
B.500万元
C.515万元
D.800万元
9.甲企业为乙上市公司股东，2023年获得乙公司用股票溢价形成的资本公积转增的股本1000万元。甲企业获得的转增股本应缴纳的企业所得税为
A.0万元
B.100万元
C.200万元
D.250万元
10.在计算企业所得税应纳税所得额时，为在本企业任职或者受雇的全体职员支付的补充养老保险在低于职工薪资总额肯定标准内的部分准予税前扣除，这一标准为
A.1%
B.5%
C.10%
D.20%
11.企业应当自月份或者季度终了之日起肯定期限内向税务机关报送预缴企业所得税纳WWW.E税申报表并预交税款，该期限为
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
12.依据个人所得税法律规范，偶然所得适用的税率形式是
A.比率税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.全额累进税率
13.下列各项中，应当根据“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是
A.高校在职教师获得的本单位支付的课酬补贴
B.自由撰稿人李某同意日报约稿获得的稿酬
C.公司员工张某根据规定标准获得的差旅费补贴
D.仅担任董事而不在公司任职的个人获得的董事费
14.依据个人所得税法律规范，纳税人同意技能职员职业资格继续教育的支出，在获得证书的当年可以定额扣除。该定额为
A.400元
B.1500元
C.3600元
D.4800元
15.下列各项所得中，免征个人所得税的是
A.保险赔款
B.孤老职员和烈属的所得
C.参加抽奖获得小汽车一辆
D.企业职工获得的全年一次性奖金收入
16.某原油企业2023年11月份开采原油3000吨，开采原油过程中用于加热的原油5吨，当月销售1500吨，每吨原油不含税销价格格10000元。该企业计征资源税的销售额为
A.1495万元
B.1500万元
C.1505万元
D.3000万元
17.某企业的经营用房原值2000万元，根据当地规定，允许减除30%后的余值计算房地产税，适用税率1.2%，则该公司全年应缴纳的房地产税为
A.7.2万元
B.16.8万元
C.24万元
D.31.2万元
18.依据契税法律规范，企业之间土地用权相互交换行为的契税计税依据是
A.交换土地用权的协议价格
B.交换土地用权的市场价格
C.交换土地用权的价格差额
D.交换土地用权的价格总额
19.下列关于汽车购置税的表述中，错误的是
A.汽车购置税由税务机关负责征收
B.汽车购置税实行统一比率税率，税率为10%
C.购置已征汽车购置税的汽车，需要第三缴纳汽车购置税
D.汽车购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税汽车的单位和个人
20.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是
A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳
B.税务机关按规定对污染物监测管理
C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日
D.纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳
2、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目需要的，请将它选出，错选、多选或少选均无分。
21.下列税收打折方法中，是税基式打折的有
A.起征点
B.免征额
C.项目扣除
D.亏损弥补
E.税收抵免
22.纳税人发生的以下行为中，应缴纳增值税的有
A.将自产货物用于个人消费
B.将外购货物分配给投资者
C.将外购货物用于集体福利
D.将委托加工的货物分配给股东
E.将自产货物用于连续生产
23.下列关于烟叶税征收管理的表述中，正确的有
A.烟叶税按月计征
B.烟叶税按季计征
C.烟叶税的纳税义务发生时间为回收烟叶的当天
D.纳税人应当向烟叶回收地的主管税务机关申报纳税
E.纳税人应当向回收机构所在地的主管税务机关申报纳税
24.某企业以100万元的不含税价格销售一批产品，因为购买方提前支付货款，该企业给予5万元的现金打折。计算企业所得税时，有关收入、成本确认的表述中正确的有
1、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目需要的，请将它选出。
1.下列税制要点中，体现征税深度的是
A.税目
B.计税依据
C.税率
D.征税对象
2.纳税人在计算增值额时，不允许扣除外购固定资产价款的增值税种类为
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.分配型增值税
3.依据增值税法律规范，下列服务中是现代服务的是
A.工程服务
B.邮政服务
C.金融服务
D.研发服务
4.甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月份使用商业打折方法销售商品一批，不含税价格100万元，因为销售量较大，给予他们20%的优惠，在同一张发票上的“金额”栏分别注明了销售额和打折额，该批商品的计税销售额为
A.20万元
B.80万元
C.100万元
D.120万元
5.依据增值税法律规范，纳税人提供出租服务采取预收款方法的，其纳税义务发生时间为
A.签订合同的当天
B.出租开始的当天
C.出租期满的当天
D.收到预收款的当天
6.下列消费品中，在零售环节征收消费税的是
A.鞭炮焰火
B.烟草
C.实木地板
D.钻石
7.坐落于县城的某企业2023年2月份缴纳增值税、消费税和关税共300万元，其中关税80万元、进口环节增值税和消费税170万元。该企业2月份应缴纳的城市维护建设税为
A.2.5万元
B.7.5万元
C.11万元
D.15万元
8.某公司进口一批金属材料共500吨，货物以离岸价格成交，单价为10000元/吨，进口后发生运输费和装卸成本300元/吨，该批金属材料的关税完税价格为
A.485万元
B.500万元
C.515万元
D.800万元
9.甲企业为乙上市公司股东，2023年获得乙公司用股票溢价形成的资本公积转增的股本1000万元。甲企业获得的转增股本应缴纳的企业所得税为
A.0万元
B.100万元
C.200万元
D.250万元
10.在计算企业所得税应纳税所得额时，为在本企业任职或者受雇的全体职员支付的补充养老保险在低于职工薪资总额肯定标准内的部分准予税前扣除，这一标准为
A.1%
B.5%
C.10%
D.20%
11.企业应当自月份或者季度终了之日起肯定期限内向税务机关报送预缴企业所得税纳WWW.E税申报表并预交税款，该期限为
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
12.依据个人所得税法律规范，偶然所得适用的税率形式是
A.比率税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.全额累进税率
13.下列各项中，应当根据“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是
A.高校在职教师获得的本单位支付的课酬补贴
B.自由撰稿人李某同意日报约稿获得的稿酬
C.公司员工张某根据规定标准获得的差旅费补贴
D.仅担任董事而不在公司任职的个人获得的董事费
14.依据个人所得税法律规范，纳税人同意技能职员职业资格继续教育的支出，在获得证书的当年可以定额扣除。该定额为
A.400元
B.1500元
C.3600元
D.4800元
15.下列各项所得中，免征个人所得税的是
A.保险赔款
B.孤老职员和烈属的所得
C.参加抽奖获得小汽车一辆
D.企业职工获得的全年一次性奖金收入
16.某原油企业2023年11月份开采原油3000吨，开采原油过程中用于加热的原油5吨，当月销售1500吨，每吨原油不含税销价格格10000元。该企业计征资源税的销售额为
A.1495万元
B.1500万元
C.1505万元
D.3000万元
17.某企业的经营用房原值2000万元，根据当地规定，允许减除30%后的余值计算房地产税，适用税率1.2%，则该公司全年应缴纳的房地产税为
A.7.2万元
B.16.8万元
C.24万元
D.31.2万元
18.依据契税法律规范，企业之间土地用权相互交换行为的契税计税依据是
A.交换土地用权的协议价格
B.交换土地用权的市场价格
C.交换土地用权的价格差额
D.交换土地用权的价格总额
19.下列关于汽车购置税的表述中，错误的是
A.汽车购置税由税务机关负责征收
B.汽车购置税实行统一比率税率，税率为10%
C.购置已征汽车购置税的汽车，需要第三缴纳汽车购置税
D.汽车购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税汽车的单位和个人
20.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是
A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳
B.税务机关按规定对污染物监测管理
C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日
D.纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳
2、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目需要的，请将它选出，错选、多选或少选均无分。
21.下列税收打折方法中，是税基式打折的有
A.起征点
B.免征额
C.项目扣除
D.亏损弥补
E.税收抵免
22.纳税人发生的以下行为中，应缴纳增值税的有
A.将自产货物用于个人消费
B.将外购货物分配给投资者
C.将外购货物用于集体福利
D.将委托加工的货物分配给股东
E.将自产货物用于连续生产
23.下列关于烟叶税征收管理的表述中，正确的有
A.烟叶税按月计征
B.烟叶税按季计征
C.烟叶税的纳税义务发生时间为回收烟叶的当天
D.纳税人应当向烟叶回收地的主管税务机关申报纳税
E.纳税人应当向回收机构所在地的主管税务机关申报纳税
24.某企业以100万元的不含税价格销售一批产品，因为购买方提前支付货款，该企业给予5万元的现金打折。计算企业所得税时，有关收入、成本确认的表述中正确的有
1、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目需要的，请将它选出。
1.下列税制要点中，体现征税深度的是
A.税目
B.计税依据
C.税率
D.征税对象
2.纳税人在计算增值额时，不允许扣除外购固定资产价款的增值税种类为
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.分配型增值税
3.依据增值税法律规范，下列服务中是现代服务的是
A.工程服务
B.邮政服务
C.金融服务
D.研发服务
4.甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月份使用商业打折方法销售商品一批，不含税价格100万元，因为销售量较大，给予他们20%的优惠，在同一张发票上的“金额”栏分别注明了销售额和打折额，该批商品的计税销售额为
A.20万元
B.80万元
C.100万元
D.120万元
5.依据增值税法律规范，纳税人提供出租服务采取预收款方法的，其纳税义务发生时间为
A.签订合同的当天
B.出租开始的当天
C.出租期满的当天
D.收到预收款的当天
6.下列消费品中，在零售环节征收消费税的是
A.鞭炮焰火
B.烟草
C.实木地板
D.钻石
7.坐落于县城的某企业2023年2月份缴纳增值税、消费税和关税共300万元，其中关税80万元、进口环节增值税和消费税170万元。该企业2月份应缴纳的城市维护建设税为
A.2.5万元
B.7.5万元
C.11万元
D.15万元
8.某公司进口一批金属材料共500吨，货物以离岸价格成交，单价为10000元/吨，进口后发生运输费和装卸成本300元/吨，该批金属材料的关税完税价格为
A.485万元
B.500万元
C.515万元
D.800万元
9.甲企业为乙上市公司股东，2023年获得乙公司用股票溢价形成的资本公积转增的股本1000万元。甲企业获得的转增股本应缴纳的企业所得税为
A.0万元
B.100万元
C.200万元
D.250万元
10.在计算企业所得税应纳税所得额时，为在本企业任职或者受雇的全体职员支付的补充养老保险在低于职工薪资总额肯定标准内的部分准予税前扣除，这一标准为
A.1%
B.5%
C.10%
D.20%
11.企业应当自月份或者季度终了之日起肯定期限内向税务机关报送预缴企业所得税纳WWW.E税申报表并预交税款，该期限为
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
12.依据个人所得税法律规范，偶然所得适用的税率形式是
A.比率税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.全额累进税率
13.下列各项中，应当根据“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是
A.高校在职教师获得的本单位支付的课酬补贴
B.自由撰稿人李某同意日报约稿获得的稿酬
C.公司员工张某根据规定标准获得的差旅费补贴
D.仅担任董事而不在公司任职的个人获得的董事费
14.依据个人所得税法律规范，纳税人同意技能职员职业资格继续教育的支出，在获得证书的当年可以定额扣除。该定额为
A.400元
B.1500元
C.3600元
D.4800元
15.下列各项所得中，免征个人所得税的是
A.保险赔款
B.孤老职员和烈属的所得
C.参加抽奖获得小汽车一辆
D.企业职工获得的全年一次性奖金收入
16.某原油企业2023年11月份开采原油3000吨，开采原油过程中用于加热的原油5吨，当月销售1500吨，每吨原油不含税销价格格10000元。该企业计征资源税的销售额为
A.1495万元
B.1500万元
C.1505万元
D.3000万元
17.某企业的经营用房原值2000万元，根据当地规定，允许减除30%后的余值计算房地产税，适用税率1.2%，则该公司全年应缴纳的房地产税为
A.7.2万元
B.16.8万元
C.24万元
D.31.2万元
18.依据契税法律规范，企业之间土地用权相互交换行为的契税计税依据是
A.交换土地用权的协议价格
B.交换土地用权的市场价格
C.交换土地用权的价格差额
D.交换土地用权的价格总额
19.下列关于汽车购置税的表述中，错误的是
A.汽车购置税由税务机关负责征收
B.汽车购置税实行统一比率税率，税率为10%
C.购置已征汽车购置税的汽车，需要第三缴纳汽车购置税
D.汽车购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税汽车的单位和个人
20.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是
A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳
B.税务机关按规定对污染物监测管理
C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日
D.纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳
2、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目需要的，请将它选出，错选、多选或少选均无分。
21.下列税收打折方法中，是税基式打折的有
A.起征点
B.免征额
C.项目扣除
D.亏损弥补
E.税收抵免
22.纳税人发生的以下行为中，应缴纳增值税的有
A.将自产货物用于个人消费
B.将外购货物分配给投资者
C.将外购货物用于集体福利
D.将委托加工的货物分配给股东
E.将自产货物用于连续生产
23.下列关于烟叶税征收管理的表述中，正确的有
A.烟叶税按月计征
B.烟叶税按季计征
C.烟叶税的纳税义务发生时间为回收烟叶的当天
D.纳税人应当向烟叶回收地的主管税务机关申报纳税
E.纳税人应当向回收机构所在地的主管税务机关申报纳税
24.某企业以100万元的不含税价格销售一批产品，因为购买方提前支付货款，该企业给予5万元的现金打折。计算企业所得税时，有关收入、成本确认的表述中正确的有
A.确认销售收入100万元
B.确认销售收入95万元
C.确认销售收入94.42万元
D.确认财务成本5万元
E.确认财务成本4.42万元
25.下列所得中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的有
A.合伙企业的经营所得
B.个人独资企业的咨询服务所得
C.个体工商户的银行存款利息所得
D.个人承包高校饭店的经营所得
E.个人出租商铺的租金所得
3、简答卷:本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26.简述增值税的特征。
27.简述土地增值税的特征。
28.简述契税的纳税义务人与征税对象。
29.简述环境保护税有哪些用途。
4、计算题:本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30.某高端手表厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2023年1月份该厂将生产的一批本钱价600万元的高端手表用于销售，获得含税销售额1017万元。高端手表的消费税税率 20%。
需要:计算该项业务消费税的计税依据;
计算该项业务应缴纳的消费税税额。
31.张某为居民个人纳税人，2023年十月份从非上市公司获得分红收入60000元，当月将它中的20000元通过市民政局捐赠给边远山区。张某在缴纳个人所得税时选择从分红收入中扣除捐赠额。
需要:计算张某准予个人所得税税前扣除的捐赠额;
计算张某应缴纳的个人所得税税额。
32.王先生为居民个人纳税人，2023年7月份将自有住房根据市场价格出租，获得月租金收入2000元，适用的个人所得税税率10%。
需要:计算王先生7月份住房出租所得的个人所得税应纳税所得额;
计算王先生7月份住房出租所得应缴纳的个人所得税税额。
33.某企业2023年拥有燃油货车6辆，每辆货车的整备水平均为1.5吨;燃油小汽车2辆。已知货车车船税年基准税额为整备水平16元/吨，燃油小汽车车船税年基准税额为360元/辆。
需要:计算该企业 2023年燃油货车应缴纳的车船税税额
计算该企业 2023 年燃油小汽车应缴纳的车船税税额。
5、综合题:本大题共2小题，每小题15分，共30分。
34.甲文具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2023年11月份发生的业务如下:
销售给乙商场A商品一批，获得不含税销售额180万元;
销售给丙超市B商品一批，获得含税销售额113万元;
购进原材料一批，获得增值税专用发票上注明的价款208万元，该批原材料适用的增值税税率为 13%;
将自产的一批C商品免费赠送给供货商，该批商品对外不含税价格50万元。
需要:计算甲文具厂销售A商品的销项税额;
计算甲文具厂销售 B商品的销项税额;
计算甲文具厂购进原材料准予抵扣的进项税额;
计算甲文具厂将C商品免费赠送给供货商的销项税额:
计算甲文具厂2023年11月份应缴纳的增值税税额。
35.甲企业主要从事服饰生产销售业务，适用企业所得税税率25%。2023年有关生产经营资料如下:
主营业务收入8200万元;
管理成本中列支广告费500万元、业务招待费100万元;
适当的薪资薪金支出1000万元，本钱成本中列支职工福利费150万元;
企业年度收益总额1000万元。
需要:计算2023年甲企业准予税前扣除的广告费金额;
计算2023年甲企业准予税前扣除的业务招待费金额;
计算2023年甲企业准予税前扣除的职工福利费金额;
计算2023年甲企业应缴纳的企业所得税税额。
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1、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目需要的，请将它选出。
1.下列税制要点中，体现征税深度的是
A.税目
B.计税依据
C.税率
D.征税对象
2.纳税人在计算增值额时，不允许扣除外购固定资产价款的增值税种类为
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.分配型增值税
3.依据增值税法律规范，下列服务中是现代服务的是
A.工程服务
B.邮政服务
C.金融服务
D.研发服务
4.甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月份使用商业打折方法销售商品一批，不含税价格100万元，因为销售量较大，给予他们20%的优惠，在同一张发票上的“金额”栏分别注明了销售额和打折额，该批商品的计税销售额为
A.20万元
B.80万元
C.100万元
D.120万元
5.依据增值税法律规范，纳税人提供出租服务采取预收款方法的，其纳税义务发生时间为
A.签订合同的当天
B.出租开始的当天
C.出租期满的当天
D.收到预收款的当天
6.下列消费品中，在零售环节征收消费税的是
A.鞭炮焰火
B.烟草
C.实木地板
D.钻石
7.坐落于县城的某企业2023年2月份缴纳增值税、消费税和关税共300万元，其中关税80万元、进口环节增值税和消费税170万元。该企业2月份应缴纳的城市维护建设税为
A.2.5万元
B.7.5万元
C.11万元
D.15万元
8.某公司进口一批金属材料共500吨，货物以离岸价格成交，单价为10000元/吨，进口后发生运输费和装卸成本300元/吨，该批金属材料的关税完税价格为
A.485万元
B.500万元
C.515万元
D.800万元
9.甲企业为乙上市公司股东，2023年获得乙公司用股票溢价形成的资本公积转增的股本1000万元。甲企业获得的转增股本应缴纳的企业所得税为
A.0万元
B.100万元
C.200万元
D.250万元
10.在计算企业所得税应纳税所得额时，为在本企业任职或者受雇的全体职员支付的补充养老保险在低于职工薪资总额肯定标准内的部分准予税前扣除，这一标准为
A.1%
B.5%
C.10%
D.20%
11.企业应当自月份或者季度终了之日起肯定期限内向税务机关报送预缴企业所得税纳WWW.E税申报表并预交税款，该期限为
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
12.依据个人所得税法律规范，偶然所得适用的税率形式是
A.比率税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.全额累进税率
13.下列各项中，应当根据“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是
A.高校在职教师获得的本单位支付的课酬补贴
B.自由撰稿人李某同意日报约稿获得的稿酬
C.公司员工张某根据规定标准获得的差旅费补贴
D.仅担任董事而不在公司任职的个人获得的董事费
14.依据个人所得税法律规范，纳税人同意技能职员职业资格继续教育的支出，在获得证书的当年可以定额扣除。该定额为
A.400元
B.1500元
C.3600元
D.4800元
15.下列各项所得中，免征个人所得税的是
A.保险赔款
B.孤老职员和烈属的所得
C.参加抽奖获得小汽车一辆
D.企业职工获得的全年一次性奖金收入
16.某原油企业2023年11月份开采原油3000吨，开采原油过程中用于加热的原油5吨，当月销售1500吨，每吨原油不含税销价格格10000元。该企业计征资源税的销售额为
A.1495万元
B.1500万元
C.1505万元
D.3000万元
17.某企业的经营用房原值2000万元，根据当地规定，允许减除30%后的余值计算房地产税，适用税率1.2%，则该公司全年应缴纳的房地产税为
A.7.2万元
B.16.8万元
C.24万元
D.31.2万元
18.依据契税法律规范，企业之间土地用权相互交换行为的契税计税依据是
A.交换土地用权的协议价格
B.交换土地用权的市场价格
C.交换土地用权的价格差额
D.交换土地用权的价格总额
19.下列关于汽车购置税的表述中，错误的是
A.汽车购置税由税务机关负责征收
B.汽车购置税实行统一比率税率，税率为10%
C.购置已征汽车购置税的汽车，需要第三缴纳汽车购置税
D.汽车购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税汽车的单位和个人
20.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是
A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳
B.税务机关按规定对污染物监测管理
C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日
D.纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳
2、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目需要的，请将它选出，错选、多选或少选均无分。
21.下列税收打折方法中，是税基式打折的有
A.起征点
B.免征额
C.项目扣除
D.亏损弥补
E.税收抵免
22.纳税人发生的以下行为中，应缴纳增值税的有
A.将自产货物用于个人消费
B.将外购货物分配给投资者
C.将外购货物用于集体福利
D.将委托加工的货物分配给股东
E.将自产货物用于连续生产
23.下列关于烟叶税征收管理的表述中，正确的有
A.烟叶税按月计征
B.烟叶税按季计征
C.烟叶税的纳税义务发生时间为回收烟叶的当天
D.纳税人应当向烟叶回收地的主管税务机关申报纳税
E.纳税人应当向回收机构所在地的主管税务机关申报纳税
24.某企业以100万元的不含税价格销售一批产品，因为购买方提前支付货款，该企业给予5万元的现金打折。计算企业所得税时，有关收入、成本确认的表述中正确的有
A.确认销售收入100万元
B.确认销售收入95万元
C.确认销售收入94.42万元
D.确认财务成本5万元
E.确认财务成本4.42万元
25.下列所得中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的有
A.合伙企业的经营所得
B.个人独资企业的咨询服务所得
C.个体工商户的银行存款利息所得
D.个人承包高校饭店的经营所得
E.个人出租商铺的租金所得
3、简答卷:本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26.简述增值税的特征。
27.简述土地增值税的特征。
28.简述契税的纳税义务人与征税对象。
29.简述环境保护税有哪些用途。
4、计算题:本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30.某高端手表厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2023年1月份该厂将生产的一批本钱价600万元的高端手表用于销售，获得含税销售额1017万元。高端手表的消费税税率 20%。
需要:计算该项业务消费税的计税依据;
计算该项业务应缴纳的消费税税额。
31.张某为居民个人纳税人，2023年十月份从非上市公司获得分红收入60000元，当月将它中的20000元通过市民政局捐赠给边远山区。张某在缴纳个人所得税时选择从分红收入中扣除捐赠额。
需要:计算张某准予个人所得税税前扣除的捐赠额;
计算张某应缴纳的个人所得税税额。
32.王先生为居民个人纳税人，2023年7月份将自有住房根据市场价格出租，获得月租金收入2000元，适用的个人所得税税率10%。
需要:计算王先生7月份住房出租所得的个人所得税应纳税所得额;
计算王先生7月份住房出租所得应缴纳的个人所得税税额。
33.某企业2023年拥有燃油货车6辆，每辆货车的整备水平均为1.5吨;燃油小汽车2辆。已知货车车船税年基准税额为整备水平16元/吨，燃油小汽车车船税年基准税额为360元/辆。
需要:计算该企业 2023年燃油货车应缴纳的车船税税额
计算该企业 2023 年燃油小汽车应缴纳的车船税税额。
5、综合题:本大题共2小题，每小题15分，共30分。
34.甲文具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2023年11月份发生的业务如下:
销售给乙商场A商品一批，获得不含税销售额180万元;
销售给丙超市B商品一批，获得含税销售额113万元;
购进原材料一批，获得增值税专用发票上注明的价款208万元，该批原材料适用的增值税税率为 13%;
将自产的一批C商品免费赠送给供货商，该批商品对外不含税价格50万元。
需要:计算甲文具厂销售A商品的销项税额;
计算甲文具厂销售 B商品的销项税额;
计算甲文具厂购进原材料准予抵扣的进项税额;
计算甲文具厂将C商品免费赠送给供货商的销项税额:
计算甲文具厂2023年11月份应缴纳的增值税税额。
35.甲企业主要从事服饰生产销售业务，适用企业所得税税率25%。2023年有关生产经营资料如下:
主营业务收入8200万元;
管理成本中列支广告费500万元、业务招待费100万元;
适当的薪资薪金支出1000万元，本钱成本中列支职工福利费150万元;
企业年度收益总额1000万元。
需要:计算2023年甲企业准予税前扣除的广告费金额;
计算2023年甲企业准予税前扣除的业务招待费金额;
计算2023年甲企业准予税前扣除的职工福利费金额;
计算2023年甲企业应缴纳的企业所得税税额。
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